基金单位价值是指在基金投资上所能带来的现金净流量。它取决于目前能给投资者带来的现金流量，用基金的净资产价值来表达，这与股票、债券等证券的价值确定依据不同，债券和股票的价值取决于未来的而不是现在的现金流量。基金净资产价值总额与基金单位总份额的比率，称作基金单位净值。基金单位净值是在某一时点每一基金单位(或基金股份)所具有的市场价值。
开放型基金的柜檯交易价格完全以基金单位净值为基础，通常採用两种报价形式：认购价(卖出价)和赎回价(买入价)。
基金认购价=基金单位净值+首次认购费
基金赎回价=基金单位净值－基金赎回费
在基金净资产价值的计算中，基金的负债除了以基金名义对外融资借款以外，还包括应付投资者的分红、基金应付给基金经理公司的首次认购费、经理费用等各项基金费用。由于基金的负债金额相对固定，基金净资产的价值主要取决于基金资产总额。这里的基金资产总额并不是指资产总额的账面价值，而是指资产总额的市场价值。
1 孙琳，徐晔编着.财务管理.复旦大学出版社,2006年10月.
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